《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上
的纳税人申报)》填表范例
以下举例中纳税人取得的年所得均已达到12万元，且均为中国人，应依照税法规定向税务机关办理自行纳税申报。
纳税人办理申报时,首先要填写个人基本信息,然后再分别填写各所得项目对应的数额：
1、工资、薪金所得
某纳税人2008年共取得境内工薪收入240000元（三保一金已扣除），按照税法规定应纳个人所得税38700元，单位已扣缴税款38700元。
申报时，该纳税人应在《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》（以下简称申报表）中“工资、薪金所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“240000.00”，“合计”栏也相应填写“240000.00”；“应纳税所得额”栏同样填写“240000.00”；“应纳税额”栏填写“38700.00”；“已缴（扣）税额”栏填写“38700.00”；“抵扣税额”、“减免税额”“应补（退）税额”栏分别填写“0”。
2、个体工商户的生产、经营所得
某个体工商户2008年营业收入额为1800000元，按税法规定计算应纳税所得额为126000元，应纳税款37350元，并已向税务机关申报并缴纳税款37350元。
申报时，该纳税人应在申报表中“个体工商户的生产、经营所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“1800000.00”，“合计”栏也相应填写“1800000.00”；“应纳税所得额”栏填写“126000.00”；“应纳税额”栏填写“37350.00”；“已缴（扣）税额”栏填写“37350.00”；“抵扣税额”、 “减免税额”、“应补（退）税额”栏分别填写“0”。
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
某纳税人承包某服装厂，2008年共取得承包收入150000元，按税法规定计算，应缴纳个人所得税45750元，并已向税务机关缴纳。
申报时，该纳税人应在申报表中“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“150000.00”，“合计”栏也相应填写“150000.00”； “应纳税所得额”栏填写“150000.00”；“应纳税额”栏填写“45750.00”；“已缴（扣）税额”栏填写“45750.00”；“抵扣税额”、 “减免税额”、“应补（退）税额”栏分别填写“0”。
4、劳务报酬所得
某纳税人在2008年共提供五次劳务，分别取得收入3000元、4500元、10000、20000、50000元，按税法规定计算，每次取得收入的应纳个人所得税额分别为440元、720元、1600、3200元、10000元，并已被全额扣缴了税款。
申报时，该纳税人应在申报表中“劳务报酬所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“87500.00”（3000+4500+10000+20000+50000），“合计”栏也相应填写“87500.00”；“应纳税所得额”栏填写每次取得的收入减除扣除费用后的余额“69800.00”（2200+3600+8000+16000+40000）；“应纳税额”栏填写“15960.00”（440+720+1600+3200+10000）；“已缴（扣）税额”栏填写“15960.00”；“抵扣税额”、“减免税额”、“应补（退）税额”栏分别填写“0”。
5、稿酬所得
某纳税人2008年在报刊上共发表2篇文章，分别取得稿酬1500元、3000元，按照税法规定计算，应缴纳个人所得税98元、308元，并已被报社全额扣缴了税款。
申报时，该纳税人应在申报表中“稿酬所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“4500.00”（1500+3000），“合计”栏也相应填写“4500.00”；“应纳税所得额”栏填写每次取得的收入减除扣除费用后的余额“2900.00（700+2200）”；“应纳税额”栏填写“406.00”（98+308）；“已缴（扣）税额”栏填写“406.00”；“抵扣税额”、“减免税额”、“应补（退）税额”栏分别填写“0”。
6、特许权使用费所得
某纳税人2008年将发明的一项专利让渡给某公司使用，取得收入40000元，按照税法规定计算，应缴纳个人所得税6400元，并已被该公司全额扣缴了税款。
申报时，该纳税人应在申报表中“特许权使用费所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“40000.00”，“合计”栏也相应填写“40000.00”；“应纳税所得额”栏填写每次取得的收入减除扣除费用后的余额“32000.00”；“应纳税额”栏填写“6400.00”；“已缴（扣）税额”栏填写“6400.00”；“抵扣税额”、“减免税额”、“应补（退）税额”两栏分别填写“0”。
7、利息、股息、红利所得
某纳税人2008年取得公司股权分红200000元，扣缴个人所得税40000元。
申报时，该纳税人应在申报表中“利息、股息、红利所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“200000.00”，“合计”栏也相应填写“200000.00”；“应纳税所得额”栏同样填写“200000.00”；“应纳税额”栏填写“40000.00”；“已缴（扣）税额”栏填写“40000.00”；“抵扣税额”、“减免税额”、“应补（退）税额”栏分别填写“0”。
8、财产租赁所得
某纳税人2008年将自有房屋出租给某公司，每月租金3500元，按国家规定缴纳的其他税费200元，缴纳个人所得税250元。
申报时，该纳税人应在申报表中“财产租赁所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“42000.00”（3500×12），“合计”栏也相应填写“42000.00”；“应纳税所得额”栏填写每月取得的收入减除扣除费用和缴纳的其他税费后的余额“30000.00【（3500-800-200）×12】”；“应纳税额”栏填写“3000.00”（250×12）；“已缴（扣）税额”栏填写“3000.00”；“抵扣税额”、“减免税额”、“应补（退）税额”栏分别填写“0”。
9、财产转让所得
某纳税人2008年出售一处家庭非唯一住房（原值700000元），取得转让收入860000元，扣除税费后转让所得额为117000元，按规定已缴纳个人所得税23400元及其他税费43000元；全年在上交所转让A股股票盈利60000元，按规定暂免征收个人所得税，因此，无须缴纳税款。
申报时，该纳税人应在申报表中“财产转让所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“177000.00（其中股票转让所得：60000.00；个人房屋转让所得：117000.00）”，“合计”栏也相应填写“177000.00”；“应纳税所得额”栏同样填写“177000.00”；“应纳税额”栏填写“23400.00”；“已缴（扣）税额”栏填写“23400.00”；“抵扣税额”、“减免税额”、“应补（退）税额”栏分别填写“0”。
10、偶然所得；
某纳税人2008年一次购买体育彩票，中奖20000元，按税法规定计算应纳税额4000元，并已被体彩中心全额扣除税款。
申报时，该纳税人应在申报表中“偶然所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“20000.00”，“合计”栏也相应填写“20000.00”；“应纳税所得额”栏同样填写“20000.00”；“应纳税额”栏填写“4000.00”；“已缴（扣）税额”栏填写“4000.00”；“抵扣税额”、“减免税额”、“应补（退）税额”栏分别填写“0”。
11、其他所得
某纳税人2008年取得一项收入10000元，经国家税务总局确认为“其他所得”，按照税法规定计算并缴纳个人所得税2000元。
申报时，该纳税人应在申报表中“其他所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“10000.00”，“合计”栏也相应填写“10000.00”；“应纳税所得额”栏同样填写“10000.00”；“应纳税额”栏填写“2000.00”；“已缴（扣）税额”栏填写“2000.00”；“抵扣税额”、“减免税额”、“应补（退）税额”栏分别填写“0”。
